Précisions sur la déduction pour frais de bureau à domicile

21 décembre 2020

Précisions sur la déduction pour frais de bureau à domicile

Résumé
4 minutes de lecture

Les gouvernements du Canada et du Québec ont simplifié la demande de déduction pour frais de bureau à domicile en raison de la COVID-19.

Points de vue
Points de vue Fiscalité

Mise à jour de 2021 : Comme l’a annoncé le gouvernement fédéral dans sa Mise à jour économique et budgétaire de l’automne 2021, les règles simplifiées de déduction pour les dépenses de travail à domicile introduites en 2020 seront prolongées pour s’appliquer aux années d’imposition 2021 et 2022. La méthode à taux fixe temporaire et la méthode détaillée constitueront toujours les deux options de calcul possibles, tandis que le montant maximum pouvant être demandé aux termes de la méthode à taux fixe temporaire a été portée à 500 $ (il s’établissait auparavant à 400 $). De plus, les salariés ont maintenant l’option de reporter en avant un montant des dépenses de travail à domicile de l’année d’imposition précédente (au moyen du formulaire T777S État des dépenses d’emploi liées au travail à domicile en raison de la COVID-19).

Comme l’a fait le gouvernement fédéral, le gouvernement du Québec porte lui aussi à 500 $ le montant maximum pouvant être demandé aux termes de la méthode à taux fixe temporaire pour 2021.

Le gouvernement fédéral a fourni de nouvelles indications sur la déduction pour frais de bureau à domicile pour l’année d’imposition 2020 en raison de la pandémie de COVID-19. Si un employé répond aux critères d’admissibilité, il peut maintenant opter pour l’une de deux méthodes de déduction :

  • la méthode à taux fixe temporaire;
  • la méthode détaillée, qui passe par le formulaire simplifié T2200S, Déclaration des conditions d’emploi liées au travail à domicile en raison de la COVID-19.

Admissibilité

Un particulier pourra demander une déduction pour frais de bureau à domicile engagés pendant la période où il a travaillé de la maison SI les critères suivants sont respectés :

  • l’employeur a exigé que la personne travaille de la maison ou elle a fait ce choix elle-même en raison de la COVID-19;
  • la personne a travaillé plus de 50 % du temps de la maison pendant une période d’au moins quatre semaines consécutives en 2020, en raison de la COVID-19.

Méthodes de déduction

Méthode à taux fixe temporaire

La nouvelle méthode à taux fixe temporaire simplifie la demande de déduction pour frais de bureau à domicile d’un employé. Les contribuables admissibles peuvent réclamer une déduction de 2 $ pour chaque jour où ils auront travaillé (à temps plein ou à temps partiel) de leur domicile en 2020 en raison de la pandémie de COVID-19. Chaque personne peut réclamer un maximum de 400 $ (200 jours de travail x 2 $).

Il n’y a pas obligation de calculer la superficie de l’espace de travail, de conserver des pièces justificatives ni de produire le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail signé par l’employeur. Lorsque plusieurs employés travaillent dans la même maison, ceux qui remplissent les critères d’admissibilité peuvent appliquer la méthode à taux fixe temporaire pour calculer la déduction pour frais de bureau à domicile.

Méthode détaillée

Les employés dont les dépenses sont plus importantes peuvent se servir de la méthode détaillée pour calculer la déduction pour frais de bureau à domicile pour 2020. L’Agence du revenu du Canada (ARC) a créé pour ces employés une version simplifiée du formulaire T2200, à savoir le formulaire T2200S, qui devra être rempli et signé par l’employeur. Pour l’année d’imposition 2020 seulement, l’ARC acceptera la signature électronique sur ces formulaires.

Les employés qui utilisent la méthode détaillée devront déterminer la superficie et l’utilisation de leur espace de travail (professionnelle et personnelle). L’ARC a mis en place un calculateur en ligne à l’intention des contribuables pour les aider à demander la déduction pour frais de bureau à domicile. Elle a aussi élargi la liste des dépenses admissibles à la déduction afin d’y inclure les frais d’abonnement à Internet. Pour consulter la liste complète, cliquez ici. Les employés qui choisissent cette option doivent conserver les pièces justificatives pour appuyer leur demande.

L’ARC a aussi créé un formulaire T777S simplifié, État des dépenses d’emploi liées au travail à domicile en raison de la COVID-19, dont les employés peuvent se servir pour soumettre leur demande, quelle que soit la méthode choisie.

Annonces provinciales

Le gouvernement du Québec a suivi l’exemple du gouvernement fédéral. Les contribuables admissibles peuvent réclamer une déduction de 2 $ pour chaque jour où ils ont travaillé de leur domicile en 2020 en raison de la pandémie de COVID-19. Chaque personne peut réclamer un maximum de 400 $ (200 jours de travail). Pour alléger le fardeau administratif des entreprises, Revenu Québec lancera également, au début de l’année 2021, un service en ligne qui facilitera la production en grand nombre des formulaires à transmettre aux télétravailleurs. Vous trouverez de plus amples renseignements dans la Foire aux questions pour les entreprises et la Foire aux questions pour les citoyens de Revenu Québec.

Pour en savoir plus ou pour obtenir de l’aide au sujet des formulaires, communiquez avec votre conseiller d’affaires chez MNP.

Concrètement, que faut-il retenir?

En raison de la pandémie de COVID-19, le nombre de Canadiens qui travaillent de leur domicile a explosé. Le gouvernement fédéral a reconnu le besoin de simplifier la déclaration des frais pour bureau à domicile et d’alléger le fardeau des employeurs à l’égard de la production du formulaire T2200 dans sa forme traditionnelle. MNP poursuit son mandat et se fait un devoir d’informer les gouvernements des besoins des Canadiens et des entreprises canadiennes.

Points de vue

  • Confiance

    08 juillet 2022

    MNP, partenaire de votre succès

    MNP, cabinet de comptabilité, de fiscalité et de services-conseils, se positionne plus que jamais comme partenaire du succès des PME du Saguenay–Lac-Saint-Jean.

  • Confiance

    20 juin 2022

    MNP : Un succès d’entreprise qui se calcule en capital humain

    Le bien-être personnel et le succès professionnel des employés sont l’équation gagnante pour une carrière épanouissante. Étant l’un des plus grands cabinets nationaux au Canada en comptabilité, fiscalité et services-conseils, MNP se démarque par son approche résolument moderne et ses services de proximité.

  • Confiance

    20 juin 2022

    Des alliés en affaires : créateurs de valeur ajoutée

    Une multitude d’enjeux se bousculent lorsqu’on parle affaires, gestion du personnel, croissance, finances, technologie, efficacité opérationnelle et plus encore. Il existe des experts, formés et outillés, qui permettent aux gestionnaires de créer de la valeur ajoutée à leur entreprise. C’est d’ailleurs ce que propose l’équipe de MNP avec ses services de comptabilité, fiscalité et de services-conseils, lesquels permettent d’accroître l’efficacité des entreprises et une croissance en santé, financièrement et humainement parlant.